Финансовый менеджмент и управленческий учет для руководителей и бизнесменов - Эдди МакЛейни

Задание 9.9

Попытайтесь подготовить бюджет дебиторской задолженности для Vierra Popova Ltd на шесть месяцев с июля по декабрь (см. задание 9.8 и пример 9.2).

Бюджет дебиторской задолженности на шесть месяцев, завершающиеся 31 декабря, выглядит следующим образом.

Примечания

1. Входящие остатки – это выручка от продаж за предыдущий месяц (поскольку продажи осуществляются в кредит на один месяц).

2. Выручка от продаж – это показатель текущего месяца.

3. Полученные в каждом месяце денежные средства эквивалентны выручке от продаж за предыдущий месяц.

4. Исходящий остаток равен выручке от продаж за текущий месяц.

Обратите внимание, что если мы знаем три из четырех показателей в любом месяце, то можем рассчитать и четвертый.

Этот бюджет может быть составлен в любой форме при условии, что будет содержать необходимую руководителям информацию об плановых уровнях дебиторской задолженности и связанных с ней операций.

Задание 9.10

Попытайтесь составить бюджет кредиторской задолженности для Vierra Popova Ltd на шесть месяцев с июля по декабрь (см. задание 9.8 и пример 9.2). (Подсказка: помните, что начиная с июля меняется срок погашения кредиторской задолженности.)

Бюджет кредиторской задолженности за шесть месяцев, завершающиеся 31 декабря, выглядит следующим образом.

И этот бюджет может быть составлен в любой форме при условии, что будет содержать необходимую для руководителей информацию о плановых уровнях кредиторской задолженности и связанных с ней операциях.

Ниже приведен план производства и продаж Antonio Ltd на следующие девять месяцев.

В этот период фирма планирует провести широкую рекламную кампанию, чтобы обеспечить этот рост продаж. Расходы на рекламу в размере £1000 и £1500 будут оплачены, соответственно, в июле и октябре.

Отпускная цена на единицу продукции составляет в этот период £20. В кредит на два месяца обычно осуществляется 40 % продаж. Расчеты по остальным 60 % происходят в месяц продажи.

Сырье и материалы хранятся до их производственного потребления в течение одного месяца. Они закупаются в кредит на один месяц (покупка в одном месяце, оплата – в следующем). На производство единицы продукции уходит сырья и материалов на £8.

Прочие прямые производственные расходы, включая затраты на оплату труда, составляют £6 на единицу продукции. Они оплачиваются в соответствующем месяце.

Различные ежемесячные производственные накладные расходы, которые в период до 30 июня были равны £1800, должны с 1 июля до 31 октября составлять £2000, а с 1 ноября – £2400 (далее они останутся на этом уровне). Эти накладные расходы включают ежемесячный износ в размере £400. Ожидается, что 80 % накладных расходов будет покрываться в месяц производства, а 20 % – в следующий.

Чтобы увеличить производство, в августе будет закуплено и установлено новое оборудование стоимостью £6600; по договору с поставщиком, оно будет оплачено тремя равными частями в сентябре, октябре и ноябре.

Ожидается, что на 1 июля запас сырья и материалов составит 500 единиц. Плановый остаток денежных средств в банке на 1 июля – £7500.

Требуется:

а) определить за шесть месяцев, завершающихся 31 декабря:

1) бюджет сырья и материалов в натуральном и денежном выражении;

2) бюджет кредиторской задолженности;

3) кассовый бюджет.

б) учитывая, что бюджет указывает на потенциальный дефицит денежных средств в октябре и ноябре, предложить корректировку планов, позволяющую решить эту проблему.

Ответ на этот вопрос можно найти в конце книги.

Реальная практика 9.4

Составители бюджета остались без медалей