50 секретов проверяющего налоги. Как обезопасить себя, свой бизнес и получить миллион из бюджета - Елена Васильева

Вы вправе получать несколько патентов, по каждому виду деятельности. В том случае, если вы потеряли право на применение патента, можете перейти на него не ранее чем со следующего календарного года.

Переход на патент и возврат к иным режимам налогообложения осуществляется добровольно по вашему письму.

Даже если ваш вид деятельности подходит под патент, но вы осуществляете его в рамках договора простого товарищества, договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом, вам не разрешат применять патент.

При применении патента вы освобождены от НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц.

Если вы на патенте, то не предоставляете никаких налоговых деклараций.

Патент не освобождает вас от уплаты взносов в Пенсионный фонд. Уплата взносов в Пенсионный фонд осуществляется так же, как если бы вы были на любой другой системе налогообложения, то есть вы платите фиксированные платежи в размере 18 610 рублей, 80 копеек и платеж с превышения суммы выручки в размере 300 тысяч рублей.

Если у вас выручка составляет 500 тысяч рублей, значит, с 200 тысяч рублей вы заплатите в Пенсионный фонд еще 1 %. Это составит 2 000рублей.

Итого, в ПФ вы заплатите 20 610 рублей 80 копеек и плюс сумму патента, которая определена в документе.

Добавлю, что при упрощенке сумма налога уменьшается на взносы в ПФ, а в случае патента сумма взноса по патенту не уменьшается. Это особенность патентной системы налогообложения.

На практике у нас была такая ситуация, когда компания, занимающаяся розничной торговлей, при регистрации выбрала систему налогообложения 15 % (доходы минус расходы). Однако она подала в налоговый орган заявление, где указала, что выбирает 6 %.

Весь бухучет велся на 15 %, а компания находилась на 6 %. Когда мы сдали отчет, налоговый орган попросил нас переделать налоговую декларацию, так как, само собой, она сдана неправильно.

Как быть в данной ситуации? Я ещё раз напомню, что не имеет значения, на какой системе налогообложения вы находитесь – на 15 % или на 6 %. Чеки в рознице мы пробиваем на полную сумму покупки.

В данной компании будем считать, что выручка была в размере 30 миллионов рублей за год. И представьте, что с нее нужно заплатить 6 % со всего дохода вместо 15 % с разницы между доходами и расходами. Налоги увеличились примерно в шесть раз.

Разница к уплате увеличилась с 300 000 рублей до 1800 000 рублей: согласитесь, достаточно значительно. Что же здесь можно сделать? Как выйти из ситуации?

Мы предложили поставщикам товара данной компании заключить комиссионный договор на период применения упрощенки 6 % и передавать товар на реализацию. То есть переход права собственности на товар не происходит в момент передачи его нашему покупателю, а происходит, когда товар продан.

На основании этого договора компания платит налог не со всей суммы выручки, с 30 миллионов, а с комиссионного вознаграждения за продажу товаров. И его можно устанавливать по договоренности.

Вознаграждение может быть и пять, и десять, и пятнадцать, и двадцать процентов, как договорятся между собой комитент и комиссионер.

Действительно, мы нашли такого поставщика, который готов был предоставить товары нашему покупателю по комиссионному договору, а не по договору поставки. Мы подписали договоры и передали товар на новых условиях хозяйствования.

Таким образом, сумма выручки значительно уменьшилась. Комиссионное вознаграждение составило 20 процентов от суммы, пробитой по кассе, от 30 миллионов. Если 30 миллионов умножить на 20 процентов, то получается, что сумма выручки составила 6 миллионов рублей. Из 6 миллионов рублей мы заплатили 6 процентов, это составило 360 тысяч рублей. Конечно, сумма повысилась, но она повысилась не на миллион двести, как в первый раз, а всего лишь на 60 тысяч рублей.

Таким образом можно изменить условия, если отчет сдан по одной системе налогообложения, а в налоговом органе есть сведения о том, что организация на другой системе налогообложения.

Авансовые платежи по упрощенке нужно перечислять не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, о чем нам говорит п. 7-й, ст. 346.21 НК РФ.

Что это за 25 число первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом? Это 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Далее, после 25 октября мы больше авансовых платежей не платим, мы платим уже налог, подводящий итог за целый год. И он подлежит уплате не позднее сроков, предусмотренных для подачи налоговой декларации.

Для разных категорий налогоплательщиков сроки уплаты могут быть разные. Для организаций налог уплачивается до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2015 год мы должны уплатить общий налог до 31 марта.

В том случае, если вы индивидуальный предприниматель, то вы оплачиваете налог не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если мы сдаем декларацию за 2015 год, то до 30 апреля 2016 года индивидуальный предприниматель должен заплатить налог по упрощенке.

Однако есть два случая, когда налог уплачивается в особые сроки. В том случае, если вы прекратили свою деятельность, в отношении которой применяли упрощенку, то тогда вы должны уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором, согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая текущая деятельность прекратилась.

Например, вы прекратили свою деятельность 1 апреля, значит, до 25 мая вы должны заплатить налог по упрощенке.

Второй особый случай – это когда вы теряете право на применение упрощенки. Тогда вы должны уплатить налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором вы утратили это право.

Например, вы утратили право на применение упрощенки с 15 апреля 2016 года, значит, налог вы должны заплатить до 25 июля 2016 года.

Напоминаем, что если срок уплаты налога выпадает на выходной день, то тот самый день уплаты налога переносится на следующий рабочий день. И ещё такой момент. Если вы несвоевременно перечислили налог или авансовый платеж, то вам начислят пени.

Нам часто задают вопрос: «Почему нам налоговая инспекция не начисляет пени в течение года?»

Все очень просто. Так как у налоговой инспекции отсутствуют сведения о том, какие доходы и расходы вы получили и какая сумма налога. Декларация представляется раз в год.