Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

Шкалы отношений образуют подмножество шкал интервалов. В дополнение к свойствам интервальных шкал они характеризуются сохранением неизменного отношения численных оценок объектов и фиксированием точки начала отсчета значений для всех шкал отношений. Например, суммы валютных средств можно выразить в исходной иностранной валюте и в рублевом эквиваленте. В этом случае отношения сумм в валюте и сумм в рублях для двух объектов будут неизменными.

Шкалы разностей применяются в тех случаях, когда необходимо измерить, насколько один объект превосходит по определенному свойству другой объект. Примерами измерений в шкалах разностей являются измерения прироста какого-либо показателя (в абсолютных единицах) в текущем году по сравнению с прошлым – увеличение численности сотрудников, количество приобретенной техники и т. д. Как и шкалы отношений, шкалы разностей являются частным случаем шкал интервалов, получаемых фиксированием масштаба измерений. Точка отсчета может быть произвольной.

Абсолютные шкалы характеризуются единственностью измерения. Их применяют для измерения количества объектов наблюдения – предметов, событий, клиентов, счетов и др. В качестве шкальных значений при измерении количества объектов используют натуральные числа, когда объекты представлены целыми единицами, и действительные числа, если кроме целых единиц присутствуют части объектов.

Основной областью применения перечисленных выше типов шкал измерения в банке является создание специализированных классификаторов, обеспечивающих процессы учета, анализа, формирования отчетности. Как правило, разработка классификаторов осуществляется в рамках методологии банковских процессов, а их практическое применение при осуществлении учета – в процессе проведения анализа и формирования отчетности. На каждом из перечисленных этапов классификационной работы в той или иной форме присутствуют элементы оценки.

Поскольку финансовый мониторинг имеет иерархическую структуру, а оценка является неотъемлемым элементом этого процесса, необходимо уделять большое внимание сохранению целостности подхода к измерению объектов наблюдения и соблюдению принципов оценки.

Основной задачей методологии в области оценки являются выбор, разработка и описание специальных приемов и способов, применяемых для количественного и (или) качественного измерения характеристик объектов наблюдения. Для корректной интерпретации результатов применяемые методы оценки должны быть обоснованы и детально регламентированы.

Поскольку основным преимуществом финансового мониторинга является возможность наблюдения динамики изучаемых характеристик за счет регулярной регистрации состояния исследуемых характеристик объекта, при разработке методов оценки, применяемых в рамках финансового мониторинга, необходимо учитывать не только особенности объектов наблюдения, но и использовать его специфические возможности.

Для банковской практики типовым, стандартным интервалом наблюдения является операционный день. Когда принимают управленческие решения, состояние большинства показателей объектов наблюдения достаточно регистрировать на момент закрытия операционного дня, несмотря на непрерывные изменения их состояния в ходе осуществления банковской деятельности. В то же время существуют такие характеристики объектов наблюдения, которые требуют более высокой частоты актуализации информации. Например, объемы средств на корреспондентском счете в Банке России и счетах межфилиальных расчетов необходимо контролировать в течение операционного дня в целях поддержания способности совершения собственных и клиентских платежей.

С точки зрения частоты актуализации информации, необходимой для эффективного управления, измеряемые величины можно разделить на статические, измерение которых можно производить со стандартной частотой дискретизации (один раз за операционный день), и динамические, измерение которых целесообразно производить чаще. Такая классификация содержит некоторый элемент условности, ибо, как было упомянуто выше, в ходе осуществления банковской деятельности происходит изменение состояния и характеристик, названных здесь динамическими, и характеристик, названных статическими. Тем не менее такая классификация играет важную роль при определении методов измерения исследуемых характеристик, ведь различие по частоте их дискретизации может предопределять разные подходы к измерению.

По способу получения результатов измерений их можно разделить на следующие четыре вида.

1. Прямые – это измерения, при которых искомую характеристику получают непосредственно из данных учета. К этой категории относятся данные об оборотах и остатках по счетам, о клиентах и договорах.

2. Косвенные – это измерения, при которых искомую величину определяют на основе известной зависимости между этой величиной и величинами, подвергаемыми непосредственным измерениям. К таким измерениям можно отнести показатели, определяемые посредством осуществления математических действий над данными, получаемыми прямым способом: объем денежных средств, кредитного портфеля, прибыли и др.

3. Совокупные – это производимые одновременно измерения двух или нескольких разнородных величин, при которых искомую величину определяют в результате решения системы уравнений, получаемых при прямых измерениях различных сочетаний этих величин. К таким измерениям можно отнести нахождение трендов, обработку информации для формирования прогнозов.

4. Совместные – это производимые одновременно измерения двух или нескольких разнородных величин для нахождения зависимостей между ними.

По способу выражения результатов измерения различают абсолютные и относительные измерения.

Абсолютные – основанные на прямых измерениях одной или нескольких величин.

Относительные – отношения величины к одноименной величине, играющей роль единицы, или величины по отношению к одноименной величине, принимаемой за исходную (например, к диапазону измерений или к текущему значению измеряемой величины).

Одним из принципов оценки является соблюдение необходимого для принятия управленческих решений уровня достоверности результатов измерения. В то же время следует оценивать целесообразность затрат на повышение достоверности и избегать необоснованного расходования ресурсов в целях достижения надлежащей своевременности и эффективности принятия управленческих решений. Необходимо определить достаточный уровень достоверности измерения и обеспечивать его поддержание за счет применения корректной методики оценки, комплексной организации сбора и обработки информации, применения современных технологий обработки данных.

Важной для обеспечения достоверности оценки характеристикой измерения является точность. Точность – это комплексное понятие, характеризующее качество измерения и отражающее величину сходства между полученным при измерении значением величины и ее истинным значением. Однако даже при хорошей организации наблюдения собранные сведения могут иметь разнообразные по характеру и происхождению неточности: неконтролируемые, недоступные для слежения факторы (параметры), неточности из-за некорректного отражения экономического содержания сделки в учете и т. д. Величину расхождения между полученным при измерении значением величины и ее истинным значением характеризует погрешность измерения. Как результат измерения величина погрешности может быть выражена и в абсолютной форме, характеризующей погрешность с количественной стороны, и в относительной форме, которая в большей степени характеризует существенность данной погрешности.