Залоговик. Все о банковских залогах от первого лица - Николай Вольхин

Расчет средней величины остатков ТМЦ также имеет свои особенности. В табл. 1.39 и на рис. 1.15 представлены три сценария динамики ТМЦ на складе.

Табл. 1.39. Сценарии возможной динамики ТМЦ

На графике № 1 при расчете среднего остатка ТМЦ не учитываются точки экстремума в 4-м и 7-м месяцах, что нивелирует сезонные колебания товарных запасов. На графике № 2 показан сценарий затоваривания склада, пиковые значения в 11-м и 12-м месяцах не используются при расчете. Снижающийся тренд на графике № 3 учитывается использованием значений с 8-го по 12-й месяц, прочие значения отброшены.

Рис. 1.15. Динамика товарных остатков на складе

Особенности и риски

1.-Твердый залог и заклад.

Залоговые инструменты в виде твердого залога и заклада (ст. 5, 49 ФЗ «О залоге» № 2872-1 от 29.05.1992) не получили широкого распространения в банковской практике. Примеры использования этих инструментов таковы:

А.-В заклад оформляют ювелирные изделия, инвестиционные монеты, драгоценные металлы в слитках. Изменение договора залога движимого имущества на договор заклада автомобилей, самоходных машин может являться крайней мерой в случае критических признаков проблемности кредитного продукта.

Б.-В качестве твердого залога возможно оформление всех видов товаров в обороте, хранящихся на закрытых складах. При этом должно быть понимание резкого ограничения товарооборота по причине необходимости согласования с банком каждой операции прихода/расхода ТМЦ. Возможной разновидностью твердого залога является оформление залога складского свидетельства или двойного складского свидетельства.

2.-Неснижаемый государственный резерв.

Имущество, входящее в мобилизационный резерв, находится у организаций, не входящих в единую федеральную систему государственного резерва, на ответственном хранении и является федеральной собственностью (п. 2 ст. 11 и п. 3 ст. 4 ФЗ «О государственном материальном резерве № 79-ФЗ от 29.12.1994). Величина мобилизационного резерва вычитается при расчете «свободного остатка» ТМЦ. Примерами организаций, где может быть мобилизационный резерв ТМЦ, являются мукомольные предприятия и элеваторы областного/краевого значения (зерно, мука) и тепло-энергогенерирующие предприятия (мазут, нефтепродукты, уголь). Принципы выявления мобилизационного резерва ТМЦ аналогичны вышеуказанным по оборудованию.

3.-Подакцизные товары.

Перечень подакцизных товаров определен ст. 181 Налогового кодекса РФ (часть II). Наиболее часто из акцизной группы в залог предлагается алкогольная и табачная продукция. Акцизные марки наносятся производителями. Задача залоговой службы – подтвердить наличие акцизных марок на имуществе, передаваемом в залог.

4.-Залог в силу закона.

Сумма ТМЦ, находящихся под обременением в виде прав требования со стороны поставщиков, по п. 5 ст. 488 ГК РФ вычитается при расчете «свободного остатка» товаров либо принимается кредитным комитетом банка как допустимый риск.

Кредиторскую задолженность по ТМЦ, сформированную отсрочкой платежа, согласно рамочному контракту, или являющуюся постоянной величиной, обусловленной спецификой товарооборота, рекомендуется вычитать. Если кредиторская задолженность сформирована разово, что подтверждает ретроспективный анализ, возможно принятие риска.

5.-Лежалый товар.

При анализе оборотно-сальдовых ведомостей на ТМЦ необходимо обращать внимание на оборачиваемость товарно-материальных ценностей. Отсутствие оборота может означать, что ТМЦ являются невостребованными остатками прошлых периодов и нецелесообразны к оформлению в залог.

6.-Изменение номенклатуры ТМЦ.

Залогодатель имеет право изменять состав и натуральную форму товарно-материальных ценностей, находящихся в залоге (п. 1 ст. 357 ГК РФ). Для избежания споров при обращении взыскания рекомендуется подписание дополнительных соглашений к договору залога при изменении номенклатуры ТМЦ более 30 %.

При интенсивном товарообороте постоянное подписание дополнительных соглашений утяжеляет кредитный процесс. Возможные решения:

а) включение в состав договора залога ТМЦ двух приложений – закладываемый товар и товар, на который предмет залога может заменяться;

б) искусственное расширение номенклатуры. В линейку закладываемых ТМЦ заранее включаются номенклатурные позиции, не используемые при расчете «свободного остатка», с несколькими единицами товара.

Имущество, находящееся у МУП/ГУП в хозяйственном ведении, подлежит залогу согласно правовой норме, предусмотренной п. 1 ст. 19 ФЗ «О залоге» № 2872-1 от 29.05.1992. Государственные и муниципальные унитарные предприятия согласно ст. 120, 295, 298, 299 Гражданского кодекса РФ от 30.11.1994 № 51-ФЗ не вправе передавать в залог имущество, закрепленное за ними на праве оперативного управления.

МУП/ГУП согласно п. 4 ст. 18 ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» № 161-ФЗ от 14.11.2002 не вправе самостоятельно (без согласия организации-учредителя) передавать в залог движимое имущество, принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения.

Залог движимого имущества МУП/ГУП допускается «в пределах, не лишающих его возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены уставом такого предприятия». Сделки, совершенные с нарушением этого требования, являются ничтожными (п. 3 ст. 18 № 161-ФЗ). Для соблюдения данного ограничения рекомендуется получение от МУП/ГУП информационного письма с указанием параметров испрашиваемого кредитного продукта и перечня движимого имущества, передаваемого в залог, с указанием его идентификационных признаков и балансовой стоимости. В письме МУП/ГУП отражает, что обращение взыскания на предмет залога не повлечет прекращения деятельности, определенной уставом предприятия. Аналогичный раздел предусматривается в договоре залога, подписываемого МУП/ГУП и банком.