Защита активов и страхование: Что предлагает Швейцария - Марио Мата

Меморандум технических рекомендаций. Письменный отчет, содержащий рекомендации подразделений Налоговой службы США по запросам линейных специалистов службы при решении налоговых споров в суде. Согласно ст. 6110 (k) (3) Кодекса о внутренних доходах США меморандумы технических рекомендаций не могут использоваться в качестве прецедентов.

Накопленная стоимость. Общее количество накопительных паев, умноженное на стоимость накопительного пая для аннуитета с переменной суммой выплат. Аналогичный расчет применяется для определения текущей рыночной стоимости долей в ПИФе, когда количество накопительных паев умножается на стоимость его чистых активов.

Наступление срока платежа. День, когда наступает срок осуществления выплат по полису.

Начальная стоимость. Рыночная стоимость портфеля на начало периода, определяемого по заявлению клиента.

Незаконная передача активов. См. Отчуждение имущества с целью обмана кредиторов.

Немедленный аннуитет. Предполагает конвертацию денежной суммы в источник регулярных выплат. Часто используются в качестве источника пенсионной ренты. Договор немедленного аннуитета заключается с оплатой единой премии. Аннуитетные выплаты начинаются сразу после заключения договора или после вступления его в силу.

Фиксированный немедленный аннуитет гарантирует размер каждой выплаты благодаря способности страховой компании, оформляющей договор, уплачивать страховое возмещение.

Переменный немедленный аннуитет предусматривает выплаты в зависимости от результативности аннуитетного фонда или его субсчетов, которые можно выбрать из предлагаемого списка и включить в договор.

Немедленный аннуитет с фиксированным сроком. По условиям такого аннуитета выплаты начинаются немедленно и заканчиваются по истечении определенного периода, но не позднее дня смерти застрахованного лица.

Немедленный пожизненный аннуитет. Предусматривает начало выплат немедленно после заключения договора и в течение всей жизни застрахованного лица.

Оказание услуг без страхования профессиональной ответственности. Лиц, оказывающих профессиональные услуги в сферах деятельности с высоким уровнем ответственности (юристы, врачи и т. д.) и не оформляющих страховку от возможных исков, иногда называют «работающими без покрытия».

Ответ на запрос налогоплательщика. Письменный ответ Службы внутренних доходов США, направляемый налогоплательщикам, поясняющий толкование и применение налогового законодательства в конкретной ситуации, описанной в запросе. Согласно ст. 6110 (k) (3) Кодекса внутренних доходов США, ответы на запросы налогоплательщиков не могут использоваться в качестве прецедентов.

Отзывный бенефициарий. Бенефициарий, назначение которого может быть изменено держателем полиса без его согласия.

Отказ от прав. Досрочное прекращение действия страхового продукта страхователем.

Отложенный аннуитет. Вид аннуитетного договора, предусматривающий отложенные выплаты дохода, регулярных платежей или единой суммы возмещения до того момента, пока инвестор не предпочтет их получать. Этот вид аннуитета имеет два периода: период накопления, когда на счет вносятся средства, и период выплат, когда внесенные средства конвертируются в сумму аннуитета и начинаются выплаты. Отложенный аннуитет может быть переменным или фиксированным. Этот вид аннуитета также предусматривает выплаты по смерти, поэтому бенефициарий по аннуитету имеет гарантии получения основной суммы вложений и инвестиционного дохода.

Отложенный аннуитет с фиксированным сроком. Аннуитетные выплаты начинаются по истечении периода отсрочки, установленного владельцем договора, если застрахованный продолжает жить на эту дату. Выплаты заканчиваются со смертью застрахованного лица либо по истечении срока, установленного владельцем.

Отложенный переменный аннуитет, оформляемый при закрытом размещении (PPDVA). Переменный аннуитет с отложенными выплатами, предлагаемый иностранными страховыми компаниями на условиях закрытого размещения. Обычно разрабатывается с учетом конкретных потребностей держателя полиса. С точки зрения защиты активов обеспечивает преимущество защиты выплат от удержания в пользу кредиторов до истечения периода их отсрочки.

Отложенный пожизненный аннуитет. Аннуитетные платежи начинаются по окончании периода отсрочки, заранее установленного владельцем (при условии, что застрахованный продолжает жить на дату начала выплат) и продолжаются в течение срока жизни застрахованного.

Отчуждение имущества с целью обмана кредиторов (незаконная передача активов). Отчуждение имущества с целью обмана кредиторов является основанием для подачи гражданского иска. Возникает из отношений между должником и кредитором, в частности при несостоятельности должника. Как правило, иски подаются кредиторами или конкурсными управляющими. Обычно дебитор реализует схему защиты активов и дарит свои активы инсайдеру, не оставляя за собой имущества для уплаты долга кредиторам. Кроме того, подобные иски нередки и в отношении добросовестных сделок по передаче активов, если несостоятельные должники оказываются более «щедрыми», чем следует, либо в отношении юридических лиц, если компании должны были бы прекратить деятельность раньше во избежание предоставления несправедливых привилегий ряду своих кредиторов (см. общее определение неправомерного ведения бизнеса). При вынесении судом решения в пользу истца, он получает право на взыскание активов должника или их стоимости с лица, которому они были переданы в качестве дара.

Офшор. Обычно означает юрисдикцию/страну, отличную от собственной юрисдикции какого-либо лица. Кроме того, термин часто используется для ссылки на юрисдикции, специализирующиеся в определенных международных финансовых услугах, в частности услугах доверительного управления, управления инвестиционными фондами, услугах банковского сектора и страхования.

Офшорный полис переменного универсального страхования жизни, реализуемый путем частного размещения. Полис универсального страхования жизни с переменной суммой, реализуемый иностранной страховой компанией посредством частного размещения. Содержит условия, разработанные специально для держателя и отвечающие его требованиям. См. также Страхование жизни путем частного размещения.

Оценка риска. Определение объявленных рисков и любые дополнительные исследования, включая медицинское обследование, для определения возможности принятия заявления на страхование, а в случае его принятия – определения условий страхования (обычных или с ограничениями). Такая оценка проводится страховщиком в период рассмотрения заявления.

Паевой инвестиционный фонд (ПИФ). Форма коллективного инвестирования, при которой средства многих инвесторов собираются в пул и вкладываются в акции, облигации, краткосрочные инструменты денежного рынка и другие ценные бумаги. В рамках ПИФа управляющий проводит сделки с базовыми ценными бумагами, реализуя прирост или снижение стоимости капитала, с получением дивидендного или процентного дохода. Затем доходы от инвестиций распределяются отдельным инвесторам. Стоимость доли ПИФа, или чистая стоимость активов на акцию (NAV), рассчитывается ежедневно на основе общей стоимости активов фонда, поделенной на количество размещенных долей.