Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

Необходимо сознавать, что учет играет значительную роль для своевременной выдачи обоснованных и достоверных данных, характеризующих деятельность банка, и формирования представления о соответствии хода процессов в банке целям деятельности. Учет обеспечивает постоянную информацию обо всех сферах деятельности экономического субъекта.

Экономический субъект, состоящий из большого числа взаимосвязанных элементов, относится к сложным системам управления. С научной точки зрения всякое сложное явление, будь то природа, экономика или техника, меняется, обладает множеством свойств и связано бесконечным числом связей с окружающим миром. Поэтому любую такую систему можно охарактеризовать одновременно с точки зрения многих специфических для нее черт.

Указанный теоретический подход к описанию деятельности хозяйствующего субъекта был использован в работах ряда авторов. В частности, еще А.П. Рудановский обращал внимание на наличие трех групп отношений организации с внешней средой. Он выделял хозяйственные отношения, правовые и финансовые – опосредующие, по его мнению, первые два типа отношений [10].

М.И. Кутер выделяет в деятельности фирмы финансовые и хозяйственные процессы, которые он рассматривает как совокупность фактов хозяйственной жизни (хозяйственных операций), и отмечает их экономические и юридические характеристики [11].

Основная задача методологии в части формулирования требований к учету и построения учетной модели банка заключается в определении имеющих существенное для банка значение факторов внешней и внутренней среды, а также методов их описания с помощью средств учета.

Представляется необходимым отметить значительные отличия сущности деятельности банка от сущности деятельности других коммерческих организаций. В ходе осуществления своей деятельности банк не имеет дела с товарами, продуктами в их традиционном виде. Специфика банка заключается в том, что здесь денежные средства сами приобретают свойства орудия труда, материалов, запасов и готовой продукции. Фактически продукция банка принимает форму услуг, поскольку банк представляет собой организацию, действующую на рынке финансовых услуг и его действия связаны с перераспределением финансовых средств.

Банк существует в определенной экономической среде, поэтому в ходе осуществления своей деятельности банк, безусловно, должен учитывать характеристики этой среды. Экономика представляет собой сложный хозяйственный комплекс, охватывающий все звенья товарного производства, распределения, товародвижения и потребления материальных благ. Развитие экономики не может не приводить к временным диспропорциям в распределении средств, например временному дефициту средств у отдельных экономических субъектов.

Значительная роль банка в экономике предприятий связана с восполнением временного дефицита средств, возникающих в процессе производственной деятельности, и в связи с этим большое значение для банка имеют вопросы оценки кредитоспособности заемщика. Банк должен выявлять наличие у клиентов дефицита временного, который может быть прокредитован, и дефицита постоянного, который свидетельствует о неплатежеспособности или потенциальном банкротстве и является основанием для отказа в выдаче кредита. Банк взаимодействует с совокупностью заемщиков, в том числе и потенциальных, и, оценивая место заемщика в экономике, ему необходимо учитывать и экономику конкретного заемщика, и экономику в целом.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» банкам запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью, и напрямую банк участвует в экономике только в части приобретения товаров, работ и услуг, необходимых ему для поддержания и развития своей деятельности. Система экономических отношений банка формируется в силу его (как сервисного института) прагматического отношения к финансовой деятельности, исходя из имеющихся сведений о востребованности и возвратности средств. Отмечая необходимость отражения экономических отношений в учете банка, мы не ограничиваем их рамками функционирования банка. Банк оказывает опосредованное влияние на экономику, стимулирует развитие экономики, являясь для предприятий источником инвестиций, увеличивая их возможности в области хозяйствования. Банк разрабатывает кредитные продукты, выделяя определенные категории заемщиков, их интересы, потребности и возможности, поскольку так банк может предложить более востребованный и, следовательно, более успешный продукт. Таким образом, банк не участвует непосредственно в экономической деятельности, но активно участвует в экономических отношениях, и его деятельность имеет народно-хозяйственный эффект.

Специфической сферой экономических отношений, заслуживающей отдельного внимания, являются финансы. Это обобщающая экономическая категория, характеризующая процессы образования, распределения и перераспределения денежных средств государства, регионов, хозяйствующих субъектов в ходе формирования их доходов, расходов, накоплений и возникающих при этом денежных отношений. Финансы – это не сами денежные средства, а отношения по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств. В распределительной и контрольной функции финансов выражается их социально-экономическая роль – распределение валового внутреннего продукта (ВВП) и национального дохода, а также контроль над производством и распределением материальных и социальных благ в стране.

Финансы пронизывают все отрасли экономики и, безусловно, присутствуют в банковском секторе. Многообразию финансовых отношений способствует в первую очередь государство, которое устанавливает формы финансовых отношений в соответствии с общими задачами развития финансовой системы и экономики. В ходе реализации финансовой политики государства банки выступают в роли механизма, обеспечивающего аккумуляцию и перераспределение средств.

К методам распределения фондов денежных средств относятся следующие:

✓ финансирование – плановая, целевая, безвозмездная, безвозвратная выдача денежных средств из бюджета (в том числе субвенции и дотации);

✓ кредитование – это также плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств.

Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фонды и предоставлении другим субъектам во временное использование на началах возвратности, платности и срочности. Кредит предоставляется заемщику не только из привлеченных, но и из собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике кредитные отношения стали более разнообразными по своему содержанию и кругу участников.

Различают две формы кредитов:

1) государственные и муниципальные;

2) банковские.

Государственный кредит основан на добровольности платежей. Это деятельность государства по получению в кредит средств от юридических, физических лиц и других государств. Государственный кредит осуществляется прежде всего через размещение различных государственных займов, других ценных бумаг и денежно-вещевые лотереи.

Государственный долг может быть внутренним (порядок образования и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный долг образуется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ.