Формирование системы финансового мониторинга в кредитных организациях - Сергей Потёмкин

Для учета свойств, особенностей и характеристик объектов необходимо применять методы оценки соответствующих показателей, которые опираются на принципы типологии, позволяющие провести сравнительное изучение и анализ существенных признаков, связей, функций, отношений, уровней организации объектов и т. д. Как показывает анализ различных свойств и характеристик объектов, для большинства из них типично наличие двух качественных признаков – потенциала и динамики. Потенциал описывает способность объекта к изменению, а динамика – реализацию такой способности.

Важным инструментом в этой области является моделирование, поскольку оно представляет собой способ описания объекта, основанный на характеристике архетипа исследуемого объекта, отображением которого является модель. Число показателей, исчерпывающе характеризующих каждый реальный объект, в общем случае не ограничено, что, однако, принципиально ограничивает возможность полного учета всех показателей. Каждая модель является описанием системы, предназначенной для анализа объекта в определенном отношении, т. е. имеет свое назначение. Поэтому она должна охватывать не все, а лишь существенные свойства объекта. Полнота охвата существенных показателей и отсутствие несущественных («информационного шума») определяют работоспособность модели и непосредственно влияют на качество учетных данных.

Моделирование обеспечивает возможность различной интерпретации архетипа объекта, укрупнения и детализации его элементов и связей и изучение более или менее общих его свойств. Как следует из закона обратного соотношения между объемом и содержанием понятия, минимальная, укрупненная детализация архетипа в модели позволяет определить более общие характеристики, а более мелкая детализация дает представление об особенностях и характерных чертах групп идентичных объектов. Существенность показателей определяется назначением системы, и с изменением степени детализации модели могут изменяться ее свойства.

В основе типизации лежит количественная обработка и обобщение опытных (эмпирических) данных, фиксация устойчивых признаков сходства и различия, находимых индуктивным путем, систематизация и интерпретация полученного материала. Типизационный подход применяется для моделирования объектов, в отношении которых накоплен значительный объем эмпирических данных и аналитические работники обладают навыками применения методов их обработки. В таком случае полученная модель может содержать обобщенное описание тех характеристик объекта, которые на начальном этапе обработки данных представляли собой разрозненные сведения об объекте.

Результатом применения и методов типологии, и методов типизации является построение некоторых моделей, отображающих конкретный объект, но структура этих моделей будет скорее всего различна из-за различия их генезиса.

Типология предполагает построение идеализированной модели объекта, обобщенное выражение признаков, фиксацию принципов таксономического описания множества изучаемых объектов. Теоретическая типология опирается обычно на понимание объекта как системы, что связано с вычленением системообразующих связей, с построением представления о структурных уровнях объекта. Применение типологического подхода целесообразно для моделирования объектов, в отношении которых могут быть сформулированы обобщенные характеристики, применены теоретические знания и критерии оценки адекватности модели. В этом случае в результате применения типологического подхода модель может быть корректно сформирована с необходимым уровнем детализации.

Наиболее эффективным использование методов типологии в банковской сфере может быть в области построения структуры банка, организации банковских процессов, проектирования банковских продуктов и т. п. Применительно к области банковского учета методы типологии используются как одна из методологических составляющих организации системы учета.

На практике типологический подход основывается на выявлении сходства и различия изучаемых объектов, на поиске надежных способов их идентификации. Основным способом идентификации объектов и их характеристик в рамках учета следует считать классификацию. Классификация является практической формой типологии в применении к учетным задачам, цель которой сводится к построению иерархических и фасетных систем объектов на основе некоторых признаков. Классификационные системы решают две группы задач:

1) идентификация объектов (в этом случае требуется по минимальному числу свойств объекта, признаков отнести его к классу объектов, с которыми он идентичен по всем свойствам);

2) получение информации (в этом случае требуется по классу, к которому относится объект, с максимальной полнотой определить его свойства).

В рамках теории классификаций целенаправленно исследуются и обосновываются принципы рациональной классификации. В работе [15] с позиций таксономии и мерономии изложена теория классификации, согласно которой в основе корректной классификации объектов находится определение архетипа объекта – структура частей (морфология) и внешних функциональных связей (экология) объекта. Определение элементов, из которых складывается архетип, меронов – основывается на выделении существенных характеристик морфологии и экологии объекта. Изучение состояния меронов и связей между ними в объектах позволяет объединять объекты с однородными характеристиками в группы – таксоны. Смысл понятия мерона определяется возможностью установления гомологии (взаимнооднозначного соответствия) между любыми парами объектов, и правильное определение гомологии объектов обусловливает правильное описание сущности объектов. Таксон представляет собой группу дискретных объектов, связанных определенной степенью общности свойств и признаков.

Применение мерономических подходов к изучению структуры банковских сделок и операций позволяет более точно определить и охарактеризовать экономическое содержание объектов учета. Например, мерономический анализ сделок РЕПО позволяет определить их сущность в большей степени имеющей черты кредитования под залог, чем сделок купли-продажи ценных бумаг.

Приведенный пример наглядно иллюстрирует возможные различия содержания сделок и их формы. В настоящее время порядок отражения подобных сделок детально не регламентирован, но органами надзора определена необходимость отражения совершаемых сделок в учете с позиций их экономического содержания и учета связанных сделок. Такие подходы еще раз подтверждают важность изучения архетипа объектов, его элементов и структуры связей между ними для решения задач идентификации объектов и получения информации о них.

Как было указано выше, различают фасетную и иерархическую классификации. Основным приемом построения классификации является членение совокупности по некоторому признаку. Повторное применение этого приема для дальнейшего членения по другому признаку может быть приведено к исходной совокупности, что будет определять фасетную структуру классификации, и к полученным в результате первого членения подгруппам, что будет определять иерархическую структуру классификации.

Принципы построения фасетной классификации предполагают характеристику совокупности объектов по таким признакам, состояние которых можно определить для всех элементов совокупности, а иерархическая классификация позволяет построить систему специфических характеристик отдельных групп объектов. Применяя приемы фасетной и иерархической классификации к банковской деятельности, можно формировать систему общих показателей и группы систем специфических показателей по отдельным финансовым инструментам. Таким образом, в основе решения задач дифференциации характеристик объектов и формирования системы характеристик деятельности банка, поставленных в начале этой части главы, фактически находится создание типологической характеристики объектов.